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铜仁市审计局关于印发《铜仁市审计局 审计项目实施程序、质量控制流程规范》的通知
作者:佚名 点击数:1939 更新时间:2016/6/23 10:37:39




 

 

 

 

 

 

铜市审办〔201614

 

铜仁市审计局关于印发《铜仁市审计局

审计项目实施程序、质量控制流程规范》的通知

 

各区、县审计局,本局各科室,固定资产投资审计评审中心:

《铜仁市审计局审计项目实施程序、质量控制流程规范》已经市局党组审议通过,现印发给你们,请结合实际认真贯彻执行,各区县审计局参照执行。

 

 

 

2016年38

 

 

 

  

 

 

铜仁市审计局办公室                  201638日印发

 

铜仁市审计局

审计项目实施程序、质量控制流程规范

 

本规范依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》,结合我局的实际情况制定。在实施审计项目时,超出本规范的程序、质量要求应遵守《中华人民共和国国家审计准则》的相关规定。

一、审计计划

(一)围绕政府工作中心,突出审计重点,初选项目并进行研究和资源评估,按程序确定审计计划,年度计划应报政府分管领导审批,并进行公告。

(二)计划应明确分管领导或审计组长、主审、成员、审计实施时间。

(三)审计任务书由质监科起草并经其分管领导签发交审计组实施。

二、审前调查、审计通知书

(一)分管领导应带领审计组成员深入一线实施审前调查(视情况可先发审计通知书再实施调查)。

(二)应作好审前调查记录和审计事项登记表,审计通知书应由分管领导在审前三个工作日签发送达。

三、审计工作方案

(一)市县审计机关或多个审计组参加的行业审计、专项资金审计、预算执行审计、经济责任审计应编制审计(调查)工作方案并经局长办公会审定,由局长审批后执行。

(二)工作方案应明确审计目标、范围、内容与重点,组织与分工及工作要求。

四、审计实施方案

(一)审计组承办或实施单个审计项目应在审前按相关规定编制审计实施方案并由分管领导或组长审批。

(二)行业审计、重大(投资)专项资金审计、经济责任审计实施方案应局长办公会审定并经局长审批后执行。

(三)实施方案应明确审计目标、审计内容及重点、对应审计措施、分工等。

五、审计进点事项

(一)分管领导签发审计通知书(明确送达或就地审计等事项)。视情况召开审计见面会,衔接工作,提出审计纪律等方面要求,并明确审计纪律监督员。

(二)在实施审计前应对审计组进行审计廉政纪律谈话,并作好谈话记录。

六、审计实施注意事项

审计组应严格按照8号令和铜仁市审计局现场管理办法开展工作,调整方案应报批后实施。重点是:

(一)依照方案实施,全过程突出重点,严谨细致。

(二)注意对违反财政、财务收支规定的行为以及对审计结论有重要影响的审计事项、大要案线索,及时取得有效证据。

(三)审计组应当适时召开会议,研究审计实施过程中的情况和问题,并作好记录。

(四)审计人员应保持职业谨慎,充分关注可能存在的重大违法违纪违规行为并采取应对措施。

七、审计证据及审计记录

(一)审计人员获取的审计证据应当具有适当性、充分性、相关性和可靠性。

(二)采集电子数据作为审计证据的,应当记录电子数据的采集和处理过程。

(三)审计记录包括调查了解记录、审计工作底稿和重要管理事项记录。对审计方案确定的每一事项,均应当编制底稿,实行一事一稿。

(四)审计组长应从六个方面审核工作底稿并提出意见,可委托主审审核。原则上现场审计时间应在60日内完成。

八、审计报告及征求意见

(一)审计组应在现场审计完成后14个工作日内按七个要素八项内容要求编写审计征求意见报告(经责审计还应包括特别规定内容),报分管领导审签。

(二)对县处级经济责任、重大专项资金和投资项目决算的审计报告应经局长办公会审定并经局长签发后送被审计单位征求意见。

(三)征求意见为10天。

(四)审计组对被审计单位反馈意见进行核实并书面说明,必要时修改报告。

九、报告的复核与审理 

(一)审计组长按8号令第141条要求复核审计项目并提出部门复核意见。政府投资项目审计应在审计报告征求意见前将审计结果及证据报专业复核组组长安排专业复核人员进行专业复核并出具专业复核意见报专业复核组组长签字确认。

(二)审理机构在5个工作日内按8号令要求进行审理并采取相应措施,遇复杂问题经审计机关负责人同意可组织专家论证。 

(三)审理机构应将审理意见报质量分管领导审核确认签字。

(四)审计组长在三个工作日内应对审理意见采纳情况作出说明,并报审理机构确认。

十、审定审计报告

(一)一般审计项目由审理机构分管局领导召开有审理机构负责人、复核人员、审计组相关人员参加的小型审计业务会议审定(用局业务会议记录本记录),应形成会议纪要并经主持人签字确认。

(二)县处级经责审计、同级审,行业审计、重大专项资金审计、投资审计项目决算审计,以及有较大违纪违规事项需处理的其他审计项目(经质量分管领导提出),召开大型业务会议审定,并形成纪要经主持人签字确认。

(三)按要求进行告知和举行听证。

十一、文件印发及决定事项的跟踪检查

(一)审计组负责(办公室协助)审计结论文书的印制事项。以局名义发出的正式文书都应统一登记发放。

(二)审计组(主审)按照审计决定跟踪检查办法,督促审计决定的执行,整改事项的落实,建议、移送事项的反馈,取得相关依据并填写审计决定执行情况报告表。

(二)局质监科应组织检查,督促问题的整改和审计决定的执行,并汇总整改落实情况上报。

十二、审计业务档案

(一)审计组确定的立卷责任人按照立卷规则和要求及时做好立卷工作。

(二)审计组长(主审)对审计档案反映的文件材料进行审查验收,并签署审查意见。相关科室在移交案卷时应做好该被审计单位审计资料库的建立或补充工作(含电子信息)。

(三)局档案人员负责对科室业务档案归卷的规范性和归档的及时性进行指导、督促;局办公室负责对全局业务档案的归档情况进行检查和考核。

 

附件:铜仁市审计局审计项目实施程序、质量控制流程图

 

 

 

 

 

 

 

文章来源:本站原创

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